In deze rubriek gaat het hoofdzakelijk over de zakelijke kant van het ondernemerschap als zelfstandig remedial teacher met een eigen praktijk. Vanaf 1 januari 2024 zijn er diverse wetswijzigingen voor ondernemers. De belangrijkste wetswijzigingen voor remedial teachers met een eigen praktijk worden in dit artikel toegelicht. Kijk voor meer informatie op ondernemersplein.nl.
Nieuwe wetten en wetswijzigingen
Het wetgevingstraject bestaat uit veel stappen. Daardoor kan het soms lang duren, voordat een wet echt ingaat. Op ondernemersplein.nl vind je alle nieuwe wetten en wetswijzigingen die voor ondernemers belangrijk zijn.
Bij de wetswijziging staat ook de ingangsdatum van de wet. Ondernemersplein is een initiatief van het ministerie van Economische Zaken en Klimaat (EZK) en het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK).
Omgevingsrecht gaat op in Omgevingswet (per 1 januari 2024)
De Omgevingswet moet het makkelijker maken om een ruimtelijk project in één keer aan alle regels te toetsen.
26 bestaande wetten voor ruimte, wonen, infrastructuur, milieu, natuur en water (Omgevingsrecht) zijn opgenomen in één Omgevingswet. Je kunt nu makkelijker en sneller vergunningen aanvragen. Dit is voor iedereen die iets wil veranderen in de fysieke omgeving, bijvoorbeeld als je als remedial teacher je garage wilt ombouwen tot praktijkruimte. Je doet je aanvraag bij één digitaal loket (het nieuwe Omgevingsloket). Het bevoegd gezag dat over je aanvraag moet beslissen, doet dat via dit loket. Het nieuwe Omgevingsloket vervangt Omgevingsloket online, Activiteitenbesluit Internet Module (AIM), Meldpunt Bodemkwaliteit en ruimtelijkeplannen.nl. In het nieuwe Omgevingsloket kun je snel zien wat is toegestaan in je fysieke leefomgeving. Je kunt de regels per locatie opzoeken en controleren of je een vergunning nodig hebt of een melding moet doen. Je aanvraag wordt meestal sneller behandeld: in 8 weken in plaats van 26 weken.
Tarief box 3 sneller omhoog en heffingsvrij vermogen blijft gelijk (per 1 januari 2024)
Als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, dan is het belastingtarief in box 3 van de inkomstenbelasting (inkomen uit vermogen) vanaf 1 januari 2024 verhoogd van 32% naar 36%.
Het heffingsvrije vermogen in box 3 in 2024 blijft hetzelfde als in 2023: tot € 57.000.
Geen betalingskorting voorlopige aanslag inkomstenbelasting meer (per 1 januari 2024)
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting krijg je geen betalingskorting voor de voorlopige aanslag van de inkomstenbelasting (ib) meer. Je krijgt dus geen korting meer als je je voorlopige aanslag (ib) in één keer (in plaats van in termijnen) vóór de uiterste betaaldatum van de 1e betaaltermijn betaalt.
Zelfstandigenaftrek verder omlaag (per 1 januari 2024)
Heb je als remedial teacher met een eigen praktijk recht op zelfstandigenaftrek? Lees dan de volgende informatie goed door. Het bedrag dat je mag aftrekken van je winst wordt sinds de wetswijziging in 2022 elk jaar lager. In 2023 was de zelfstandigenaftrek € 5.030. In 2024 is de zelfstandigenaftrek omlaag gegaan naar € 3.750. Je betaalt meer belasting als de zelfstandigenaftrek daalt.
De hoogte van de zelfstandigenaftrek de volgende jaren:
- 2025: € 2.470
- 2026: € 1.200
- 2027: € 900
Onbelaste reiskostenvergoeding stijgt (per 1 januari 2024)
De onbelaste reiskostenvergoeding is op 1 januari 2024 omhoog gegaan van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer.
Als remedial teacher met een eigen praktijk mag je dit bedrag aftrekken van je winst als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Ben je werkgever (bijvoorbeeld als remedial teacher met personeel), dan mag je de reiskosten van werknemers belastingvrij vergoeden. Dit geldt ook voor reiskosten voor het openbaar vervoer. Je mag een hogere reiskostenvergoeding dan € 0,23 per kilometer aan je werknemers geven. Die verhoging wordt dan als loon van de werknemer gezien. Je kunt via de werkkostenregeling (WKR) de verhoging aanwijzen als eindheffingsloon. Zo blijft de extra verhoging onbelast. De onbelaste reiskostenvergoeding is niet voor werkgevers die voor hun personeel een auto of fiets van de zaak vergoeden.
Mkb-winstvrijstelling is gedaald naar 13,31% (per 1 januari 2024)
De mkb-winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen is gedaald in 2024. Ben je zzp’er of mkb-ondernemer en ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan betaal je in 2024 meer belasting over de gemaakte winst. Je trekt dan 13,31% mkb-winstvrijstelling van je winst af bij je aangifte inkomstenbelasting. Dit was 14%.
30%-regeling buitenlandse werknemers beperkt (per 1 januari 2024)
Neem je als remedial teacher met een eigen praktijk een buitenlandse werknemer in dienst met een talent of bijzondere kennis, zoals bijvoorbeeld een native speaker voor de begeleiding van anderstaligen? Met de 30%-regeling kun je bepaalde kosten voor deze werknemer vergoeden door een deel van het loon belastingvrij uit te betalen. Deze 30%-regeling is veranderd. Je mag de extra kosten die je werknemer door de verhuizing naar Nederland maakt, niet meer onbeperkt belastingvrij vergoeden via de 30%-regeling. Ook wordt het percentage van de 30%-regeling in vijf jaar stap voor stap lager. Je hoeft als je de 30%-regeling gebruikt, niet aan te geven welke kosten je werknemer echt heeft gemaakt. Je mag de 30%-regeling toepassen over maximaal het salaris van de Wet Normering Topinkomens (WNT) voor topsalarissen. Dit bedrag wordt ieder jaar vastgesteld. Je werknemer moet voldoen aan de voorwaarden van de 30%-regeling. En je moet je werknemer bij de Belastingdienst aanmelden.
Minimumloon per uur is voor iedereen gelijk (per 1 januari 2024)
Deze informatie is van belang voor remedial teachers met een eigen praktijk die personeel hebben. Er is een wettelijk minimumloon per uur. De bedragen van het wettelijk minimumloon gelden nu voor een volledige werkweek. Hierdoor krijgt een werknemer die 40 uur per week werkt, een lager minimumloon per uur dan iemand die 38 of 36 uur per week werkt. Nu het wettelijk minimumloon is ingegaan, is het minimumloon per uur hetzelfde voor iedereen. Door de komst van het minimumloon, zorgt meer uren werken altijd voor een hoger inkomen.
